Erbschaftsteuer
Erbschaftsteuer in Spanien, wenn Sie oder der Verstorbene im Ausland leben
In Spanien zahlt jeder Erbe die Erbschaftsteuer selbst, nicht der Nachlass. Es kommt darauf an, wo Sie leben und wo der Verstorbene lebte, nicht auf die Staatsangehörigkeit. Leben Sie im Ausland, zahlen Sie in Spanien nur für das, was in Spanien ist, und Sie können die Vergünstigungen der betreffenden spanischen Region nutzen: in Madrid zum Beispiel 99 % für Kinder und Ehegatten. Sie müssen bei der Erklärung beantragt werden, innerhalb der Frist.
Saúl Rosell Manglano · Erbfälle in Spanien · Madrid · ICAM 83.198
Nur Spanien
Leben Sie im Ausland, zahlen Sie spanische Erbschaftsteuer nur auf Vermögen in Spanien, etwa eine Wohnung oder ein Konto bei einer spanischen Bank.
99 %
Vergünstigung für Ehegatten, Kinder, Enkel, Eltern und Großeltern in Madrid, auch wenn sie im Ausland leben. Andalusien, die Region Valencia und die Balearen haben ebenfalls hohe.
6 Monate
Frist für die Erklärung, ab dem Todestag. In den ersten fünf Monaten kann eine Verlängerung um sechs Monate beantragt werden.
Das Recht eines anderen Landes, immer mit einem Anwalt von dort
Ich bin Abogado, Mitglied der Anwaltskammer Madrid, und berate im spanischen Recht, einschließlich der europäischen Regeln, die Spanien auf Erbfälle anwendet. Hängt ein Teil des Falls vom Recht eines anderen Landes ab, etwa weil der Verstorbene es in seinem Testament gewählt hat oder weil dort Vermögen liegt oder Steuern anfallen, berate ich dazu nicht allein: Ich arbeite mit einem Anwalt aus diesem Land zusammen, mit Ihrem, wenn Sie schon einen haben. Bevor wir beginnen, sage ich Ihnen, wer dieser Anwalt ist und was jeder von uns übernimmt.
Wer zahlt, und worauf
Jeder Erbe zahlt für das, was er erhält.
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Leben Sie in Spanien, zahlen Sie spanische Erbschaftsteuer auf alles, was Sie erben, wo immer es liegt: ein Haus in Portugal, ein Konto in der Schweiz oder ein Altersvorsorgekonto in den USA. Ausnahme ist ein Steuerabkommen, wie das mit Frankreich.
Leben Sie im Ausland, zahlen Sie in Spanien nur für das, was in Spanien ist, etwa eine Wohnung oder ein Konto bei einer spanischen Bank. Hatte die Wohnung eine Hypothek für ihren Kauf, kann der noch offene Betrag abgezogen werden.
Die Staatsangehörigkeit zählt nicht: Ein Spanier, der in München lebt, erbt als Nichtresident, ein Deutscher, der auf Mallorca lebt, als Resident.
Wo erklärt wird, und die Vergünstigungen der Regionen
Lebten Sie oder der Verstorbene im Ausland, wird die Steuer in der Regel bei der staatlichen Steuerverwaltung erklärt, nicht bei der Region. Das Baskenland und Navarra haben eigene Steuerverwaltungen und Regeln, die das ändern können.
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Trotzdem können Sie die Freibeträge und Vergünstigungen der Region anwenden, in der der Verstorbene lebte, auch wenn Sie außerhalb der EU leben. Lebte der Verstorbene im Ausland, die der Region, in der dem Wert nach der größte Teil seines spanischen Vermögens liegt. Wählen Sie die Regeln einer Region, gelten alle, nicht nur die günstigen.
Diese Regeln wählt man bei der Erklärung. Erklären Sie nach den allgemeinen staatlichen Regeln und läuft die Frist ab, lässt die Steuerverwaltung keinen Wechsel mehr zu, und lebte der Verstorbene in Madrid, kann der Unterschied viel Geld ausmachen.
Einige Regionen haben ihre Vergünstigungen Residenten in Spanien vorbehalten: die Balearen bis zum 24. Juli 2025.
Madrid, Andalusien, die Region Valencia und die Balearen
Madrid: Ehegatte, Kinder, Enkel, Eltern und Großeltern haben eine Vergünstigung von 99 % auf die Steuer, auch wenn sie im Ausland leben.
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Andalusien: dieselben Angehörigen haben einen Freibetrag von 1.000.000 Euro pro Person und eine Vergünstigung von 99 % auf den Rest, auch wenn sie im Ausland leben.
Region Valencia: eine Vergünstigung von 99 % für dieselben Angehörigen bei Todesfällen seit dem 28. Mai 2023, auch wenn sie im Ausland leben. Sie gilt nur für das Erklärte: Ein Vermögenswert, der später auftaucht, behält sie nur, wenn Sie ihn erklären, bevor die Steuerverwaltung Sie dazu auffordert.
Balearen: seit Juli 2023 eine Vergünstigung von 100 % für dieselben Angehörigen, auch wenn die Steuer trotzdem erklärt werden muss. Leben sie im Ausland, bei Todesfällen seit dem 25. Juli 2025; vorher behielt das balearische Gesetz sie Residenten in Spanien vor, und wurde sie Ihnen deshalb verweigert, gibt es Argumente, sie zu verlangen.
Jede Vergünstigung hat eigene Voraussetzungen. Ich sage Ihnen, welche Sie erfüllen.
Frist, Verlängerung und verspätete Erklärung
Sechs Monate ab dem Tod, egal ob die Erben schon angenommen haben. Eine Verlängerung um sechs Monate, mit Zinsen, kann nur in den ersten fünf Monaten beantragt werden; lebten Sie oder der Verstorbene im Ausland, bei der staatlichen Steuerverwaltung.
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Ausländische Unterlagen brauchen eine Apostille und eine vereidigte Übersetzung, wo das verlangt wird, und wer außerhalb der EU lebt, muss in der Regel einen in Spanien ansässigen Vertreter gegenüber der Steuerverwaltung benennen.
Wer aus eigenem Antrieb verspätet erklärt, bevor die Steuerverwaltung sich meldet, zahlt einen Zuschlag von 1 % plus 1 % für jeden vollen Monat Verspätung, ohne Sanktion; nach zwölf Monaten 15 % plus Zinsen. Wartet man, bis sie sich meldet, fallen Zinsen und unter Umständen eine Geldbuße an.
Doppelt zahlen in zwei Ländern
Leben Sie in Spanien und haben Sie in einem anderen Land eine ähnliche Steuer auf das dort Geerbte gezahlt, können Sie sie von der spanischen Steuer abziehen, höchstens bis zu dem, was Spanien auf dieses Vermögen erhebt. Es muss eine Erbschaftsteuer oder eine ähnliche Steuer sein.
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Spanien hat Abkommen über die Erbschaftsteuer nur mit Frankreich, Griechenland und Schweden, also nicht mit Deutschland, Österreich oder der Schweiz. Abkommen zur Einkommensteuer gelten für diese Steuer nicht.
Leben Sie im Ausland, zieht Spanien nicht ab, was Sie in Ihrem Land zahlen: Das hängt von den Regeln Ihres Landes ab. Auch Ihr Land kann die Erbschaft nach eigenen Regeln besteuern. Zu diesem Teil berate ich nicht allein: Ihn prüft ein Anwalt oder Steuerberater von dort.
Die geerbte Wohnung als Nichtresident verkaufen
Sie zahlen Einkommensteuer für Nichtresidenten von 19 % auf den Gewinn: Verkaufspreis minus das, was die Wohnung Sie gekostet hat.
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Als Kosten zählt der Wert, mit dem die Wohnung in der Erbschaftsteuer angesetzt wurde, höchstens ihr Marktwert, dazu Notar, Grundbuch und der Teil der Erbschaftsteuer, der auf sie entfiel. Verkaufen Sie kurz nach dem Erbfall zu einem ähnlichen Preis, ist der Gewinn meist klein.
Der Käufer behält 3 % des Preises ein und zahlt sie innerhalb eines Monats an die Steuerverwaltung. Danach reichen Sie Ihre eigene Erklärung ein: Schuldeten Sie weniger, bekommen Sie die Differenz erstattet, schuldeten Sie mehr, zahlen Sie den Rest.
Die kommunale Steuer auf den Wertzuwachs des Bodens zahlt, wenn der Verkäufer nicht in Spanien lebt, der Käufer an seiner Stelle. Deshalb wird sie meist vom Preis abgezogen, und das sollte im Vertrag stehen.
Solange die Wohnung Ihnen gehört und Sie sie nicht vermieten, zahlen Sie als Nichtresident eine jährliche Steuer für den Besitz, auch wenn sie Ihnen nichts einbringt.
Wie wir uns verständigen
Ich arbeite auf Spanisch. Mit Mandanten im Ausland lese und beantworte ich Nachrichten mit Übersetzungswerkzeugen, und das funktioniert gut. Die Unterlagen aus Ihrem Land, die Spanien braucht, werden vereidigt übersetzt, wo das verlangt wird, und ich sage Ihnen vorher, welche das sind. Wenn Sie mir auf Deutsch schreiben, antworte ich Ihnen.
Häufige Fragen
Ich lebe in Deutschland und habe eine Wohnung in Spanien geerbt. Was zahle ich?
Die spanische Erbschaftsteuer auf die Wohnung und auf alles andere, was Sie in Spanien erben, zu erklären innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod, in der Regel bei der staatlichen Steuerverwaltung. Sie können die Vergünstigungen der Region anwenden, in der der Verstorbene lebte, oder, wenn er im Ausland lebte, der Region, in der der größte Teil seines spanischen Vermögens liegt. In Madrid zum Beispiel haben Kinder und Ehegatten eine Vergünstigung von 99 %. Da die Wohnung städtisch ist, fällt in der Regel auch die kommunale Steuer auf den Wertzuwachs des Bodens an; ist der Boden nicht im Wert gestiegen, wird sie erklärt, aber nichts gezahlt. Ob Deutschland ebenfalls besteuert, prüft ein Anwalt oder Steuerberater von dort; dazu berate ich nicht allein.
Ich lebe in Spanien und habe ein Haus in Deutschland geerbt. Zahle ich hier?
In der Regel ja. Wer in Spanien lebt, zahlt spanische Erbschaftsteuer auf alles, was er erbt, auch auf das im Ausland, und kann abziehen, was er im anderen Land für eine ähnliche Steuer gezahlt hat, bis zu einer Grenze. Ein Abkommen, das das anders regelt, hat Spanien nur mit Frankreich, Griechenland und Schweden.
Welches Formular wird verwendet?
Das Formular 650, die Selbstveranlagung der Erbschaftsteuer. Jeder Erbe erklärt darin, was er erhält, und berechnet, was er zahlen muss.
Was passiert, wenn wir zu spät erklären?
Erklären Sie, bevor die Steuerverwaltung sich meldet, zahlen Sie einen Zuschlag von 1 % plus 1 % pro vollem Monat Verspätung, ohne Sanktion, und nach zwölf Monaten 15 % plus Zinsen. Warten Sie, bis sie sich meldet, Zinsen und unter Umständen eine Geldbuße.
Wer zahlt die kommunale Steuer, wenn ein Nichtresident verkauft?
Der Käufer zahlt sie an Stelle des Verkäufers. Deshalb wird sie meist vom Preis abgezogen, und es lohnt sich, das in den Vertrag zu schreiben.
Besteuert auch mein Land die Erbschaft?
Das ist möglich, nach seinen eigenen Regeln. Leben Sie im Ausland, zieht Spanien nicht ab, was Sie in Ihrem Land zahlen. Zu den Steuern Ihres Landes berate ich nicht allein: Diesen Teil prüft ein Anwalt oder Steuerberater aus Ihrem Land, und bevor wir beginnen, sage ich Ihnen, wer was übernimmt.
Ein Erbfall mit Bezug zu Spanien?
Sagen Sie mir, wo der Verstorbene lebte, welche Staatsangehörigkeit er hatte und was er in Spanien besaß. Ich sage Ihnen, welches Recht gilt und was hier zu tun ist, und schicke Ihnen ein schriftliches, kostenloses Angebot.
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