ضريبة الإرث
ضريبة الإرث في إسبانيا عندما تعيش أنت أو كان المتوفى يعيش في الخارج
في إسبانيا يدفع كل وارث ضريبة الإرث بنفسه، وليس التركة. المهم هو المكان الذي تعيش فيه والمكان الذي كان يعيش فيه المتوفى، لا جنسيتك. إذا كنت تعيش في الخارج، تدفع في إسبانيا فقط عما يوجد فيها، ويمكنك الاستفادة من تخفيضات المنطقة الإسبانية المعنية: في مدريد مثلاً، 99 % للأولاد والزوج أو الزوجة. ويجب طلبها عند التصريح، داخل المهلة.
Saúl Rosell Manglano · الإرث في إسبانيا · مدريد · ICAM 83.198
إسبانيا فقط
إذا كنت تعيش في الخارج، تدفع ضريبة الإرث الإسبانية فقط على الأموال الموجودة في إسبانيا، مثل شقة أو حساب في بنك إسباني.
99 %
تخفيض للزوج أو الزوجة والأولاد والأحفاد والوالدين والأجداد في مدريد، حتى لو كانوا يعيشون في الخارج. وللأندلس ومنطقة فالنسيا وجزر البليار تخفيضات كبيرة أيضاً.
6 أشهر
مهلة التصريح، ابتداءً من تاريخ الوفاة. ويمكن طلب تمديد لستة أشهر أخرى خلال الأشهر الخمسة الأولى.
قانون بلد آخر، دائماً مع محامٍ من ذلك البلد
أنا عضو في هيئة المحامين بمدريد، وأقدم الاستشارة في القانون الإسباني، بما في ذلك القواعد الأوروبية التي تطبقها إسبانيا على الإرث. عندما يتوقف جزء من الملف على قانون بلد آخر، مثلاً لأن المتوفى اختاره في وصيته، أو لأن هناك أموالاً أو ضرائب في ذلك البلد، لا أقدم الاستشارة في ذلك القانون وحدي: أعمل مع محامٍ من ذلك البلد، أو مع محاميك إن كان لك محامٍ هناك. وقبل أن نبدأ، أخبرك من هو هذا المحامي وما الذي سيتولاه كل واحد منا.
من يدفع، وعلى ماذا
كل وارث يدفع عما يحصل عليه.
اقرأ المزيد−
إذا كنت تعيش في إسبانيا، تدفع ضريبة الإرث الإسبانية على كل ما ترثه، أينما كان: بيت في البرتغال، أو حساب في سويسرا، أو حساب تقاعد في الولايات المتحدة. والاستثناء هو وجود اتفاقية ضريبية، مثل الاتفاقية مع فرنسا.
إذا كنت تعيش في الخارج، تدفع في إسبانيا فقط عما يوجد فيها، مثل شقة أو حساب في بنك إسباني. وإذا كان على الشقة قرض رهني لشرائها، يمكن خصم ما تبقى منه.
الجنسية لا تهم: المغربي الذي يعيش في مدريد يرث كمقيم، والإسباني الذي يعيش في الدار البيضاء يرث كغير مقيم.
أين يُصرح بها، وتخفيضات المناطق
إذا كنتَ تعيش في الخارج أو كان المتوفى يعيش فيه، يُصرح بالضريبة عادةً لدى الوكالة الضريبية للدولة، لا لدى المنطقة. وللبلاد الباسكية ونافارا إدارة ضريبية خاصة وقواعد قد تغير ذلك.
اقرأ المزيد−
ومع ذلك يمكنك تطبيق تخفيضات المنطقة التي كان يعيش فيها المتوفى، حتى لو كنت تعيش خارج الاتحاد الأوروبي. وإذا كان المتوفى يعيش في الخارج، فتخفيضات المنطقة التي يوجد فيها الجزء الأكبر، من حيث القيمة، من أمواله في إسبانيا. وإذا اخترت قواعد منطقة ما، تُطبق كلها، لا ما يناسبك منها فقط.
تُختار هذه القواعد عند التصريح. إذا صرحت وفق القواعد العامة للدولة وانتهت المهلة، لا تسمح الإدارة الضريبية بالتغيير بعد ذلك، وإذا كان المتوفى يعيش في مدريد، قد يكون الفرق مبلغاً كبيراً.
وقد خصت بعض المناطق المقيمين في إسبانيا بتخفيضاتها: فعلت جزر البليار ذلك حتى 24 يوليوز 2025.
مدريد، والأندلس، ومنطقة فالنسيا، وجزر البليار
مدريد: للزوج أو الزوجة والأولاد والأحفاد والوالدين والأجداد تخفيض بنسبة 99 % من الضريبة، حتى لو كانوا يعيشون في الخارج.
اقرأ المزيد−
الأندلس: للأقارب أنفسهم خصم قدره مليون يورو لكل واحد، وتخفيض بنسبة 99 % مما يتبقى، حتى لو كانوا يعيشون في الخارج.
منطقة فالنسيا: تخفيض بنسبة 99 % للأقارب أنفسهم في حالات الوفاة منذ 28 ماي 2023، حتى لو كانوا يعيشون في الخارج. ولا يشمل إلا ما صُرح به: المال الذي يظهر لاحقاً لا يحتفظ بالتخفيض إلا إذا صرحت به قبل أن تطلبه منك الإدارة الضريبية.
جزر البليار: منذ يوليوز 2023، تخفيض بنسبة 100 % للأقارب أنفسهم، مع ضرورة التصريح بالضريبة رغم ذلك. وإذا كانوا يعيشون في الخارج، ففي حالات الوفاة منذ 25 يوليوز 2025؛ وقبل ذلك كان القانون البلياري يخص به المقيمين في إسبانيا، وإذا رُفض لك لهذا السبب، فهناك حجج للمطالبة به.
لكل تخفيض شروطه. وأخبرك بالشروط التي تستوفيها.
المهلة، والتمديد، والتأخير
ستة أشهر من الوفاة، سواء قبل الورثة الإرث أم لا. ولا يمكن طلب تمديد لستة أشهر أخرى، مع فوائد، إلا خلال الأشهر الخمسة الأولى؛ وإذا كنتَ تعيش في الخارج أو كان المتوفى يعيش فيه، فلدى الوكالة الضريبية للدولة.
اقرأ المزيد−
الوثائق الأجنبية تُرفق بالأبوستيل وبترجمة محلفة عندما تكون مطلوبة، وإذا كنت تعيش خارج الاتحاد الأوروبي، عليك عادةً تعيين شخص مقيم في إسبانيا يمثلك أمام الإدارة الضريبية.
التصريح المتأخر بمبادرة منك، قبل أن تتصل بك الإدارة الضريبية، يكلف زيادة بنسبة 1 % مع 1 % أخرى عن كل شهر كامل من التأخير، دون غرامة؛ وبعد اثني عشر شهراً، 15 % مع الفوائد. وإذا انتظرت حتى تتصل بك، تُضاف الفوائد وقد تُفرض غرامة.
الدفع مرتين في بلدين
إذا كنت تعيش في إسبانيا ودفعت في بلد آخر ضريبة مماثلة عما ورثته هناك، يمكنك خصمها من الضريبة الإسبانية، في حدود ما تستوفيه إسبانيا على تلك الأموال. ويجب أن تكون ضريبة على الإرث أو ضريبة مماثلة.
اقرأ المزيد−
ليس لإسبانيا اتفاقيات بشأن ضريبة الإرث إلا مع فرنسا واليونان والسويد. واتفاقيات ضريبة الدخل لا تُطبق على هذه الضريبة.
إذا كنت تعيش في الخارج، لا تخصم إسبانيا ما تدفعه في بلدك: فذلك يتوقف على قواعد بلدك. ويمكن لبلدك أيضاً أن يفرض ضريبة على الإرث وفق قواعده. ولا أقدم الاستشارة في هذا الجزء وحدي: يراجعه محامٍ أو مستشار ضريبي من هناك.
بيع الشقة الموروثة وأنت غير مقيم
تدفع ضريبة دخل غير المقيمين، بنسبة 19 %، على الربح: ثمن البيع ناقص ما كلفتك الشقة.
اقرأ المزيد−
هذه التكلفة هي القيمة التي اعتُمدت للشقة في ضريبة الإرث، دون أن تتجاوز قيمتها السوقية، مضافاً إليها أتعاب الموثق والسجل والجزء من ضريبة الإرث الذي كان يخصها. وإذا بعت بعد الإرث بوقت قصير وبثمن مماثل، يكون الربح في الغالب صغيراً.
يحتجز المشتري 3 % من الثمن ويدفعها للإدارة الضريبية خلال شهر. ثم تقدم أنت تصريحك: إذا كان عليك أقل، يُرد لك الفرق، وإذا كان عليك أكثر، تدفع الباقي.
ضريبة البلدية على ارتفاع قيمة الأرض، عندما يكون البائع لا يعيش في إسبانيا، يدفعها المشتري مكانه. ولهذا تُخصم عادةً من الثمن، ويجب كتابة ذلك في العقد.
ما دامت الشقة ملكك ولا تؤجرها، تدفع بصفتك غير مقيم ضريبة سنوية على امتلاكها، حتى لو لم تدر عليك أي دخل.
كيف سنتفاهم
أعمل باللغة الإسبانية. مع موكليّ في الخارج أستعمل أدوات الترجمة لقراءة الرسائل والرد عليها، ونتفاهم بهذه الطريقة جيداً. الوثائق التي تحتاجها إسبانيا من بلدك تُرفق بترجمة محلفة عندما تكون مطلوبة، وأخبرك بها قبل أن تطلبها. إذا كتبت لي بالعربية، سأرد عليك.
أسئلة شائعة
أعيش في الخارج وورثت شقة في إسبانيا: ماذا أدفع؟
ضريبة الإرث الإسبانية على الشقة وعلى كل ما ترثه في إسبانيا، ويُصرح بها خلال ستة أشهر من الوفاة، عادةً لدى الوكالة الضريبية للدولة. ويمكنك تطبيق تخفيضات المنطقة التي كان يعيش فيها المتوفى، أو، إذا كان يعيش في الخارج، تخفيضات المنطقة التي يوجد فيها معظم أمواله في إسبانيا. في مدريد مثلاً، للأولاد والزوج أو الزوجة تخفيض بنسبة 99 %. وبما أن الشقة عقار حضري، تُستحق عادةً أيضاً ضريبة البلدية على ارتفاع قيمة الأرض؛ وإذا لم ترتفع قيمة الأرض، يُصرح بها دون دفع شيء.
أعيش في إسبانيا وورثت بيتاً في المغرب: هل أدفع هنا؟
في الغالب نعم. من يعيش في إسبانيا يدفع ضريبة الإرث الإسبانية على كل ما يرثه، بما في ذلك ما يوجد في الخارج، ويمكنه خصم ما دفعه في البلد الآخر عن ضريبة مماثلة، في حدود معينة. وليس لإسبانيا اتفاقيات بشأن ضريبة الإرث إلا مع فرنسا واليونان والسويد.
ما الاستمارة المستعملة؟
النموذج 650، وهو التصريح الذاتي بضريبة الإرث. يصرح فيه كل وارث بما يحصل عليه ويحسب ما عليه أن يدفعه.
ماذا يحدث إذا صرحنا متأخرين؟
إذا صرحتم قبل أن تتصل بكم الإدارة الضريبية، زيادة بنسبة 1 % مع 1 % أخرى عن كل شهر كامل من التأخير، دون غرامة، وبعد اثني عشر شهراً 15 % مع الفوائد. وإذا انتظرتم حتى تتصل بكم، فوائد وقد تُفرض غرامة.
من يدفع ضريبة البلدية عندما يبيع غير مقيم؟
يدفعها المشتري مكان البائع. ولهذا تُخصم عادةً من الثمن، ومن الأفضل كتابة ذلك في العقد.
هل سيفرض بلدي أيضاً ضريبة على الإرث؟
قد يحدث ذلك، وفق قواعده الخاصة. وإذا كنت تعيش في الخارج، لا تخصم إسبانيا ما تدفعه في بلدك. ولا أقدم الاستشارة في ضرائب بلدك وحدي: يراجع هذا الجزء محامٍ أو مستشار ضريبي من بلدك، وقبل أن نبدأ أخبرك من يتولى ماذا.
إرث له صلة بإسبانيا؟
أخبرني أين كان يعيش المتوفى، وما جنسيته، وما الذي كان يملكه في إسبانيا. سأخبرك بالقانون الذي يُطبق وبما يجب فعله هنا، وأرسل لك عرضاً مكتوباً ومجانياً بالأتعاب.
قد يفيدك أيضاً