Abogado penalista
Delitos Fiscales
en Madrid
Defensa en delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social
El delito fiscal (Art. 305 CP) se comete cuando se defrauda a la Hacienda Pública en una cuantía superior a 120.000€ por impuesto y período impositivo. La regularización fiscal voluntaria antes de que la AEAT inicie actuaciones extingue la responsabilidad penal. La defensa exige coordinación entre el abogado penalista y el asesor fiscal.
Penas previstas en el Código Penal
1 a 5 años de prisión y multa de hasta 6 veces la cuantía defraudada. Agravado si la cuantía supera 600.000€ o se actúa en organización: hasta 7 años.
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Cuantía superior a 120.000€
La defraudación debe superar este umbral por tributo, período y sujeto pasivo. Las cantidades menores son sanción administrativa.
Elusión del pago
Dejar de ingresar, obtener devoluciones indebidas, disfrutar de beneficios fiscales inexistentes o incumplir la obligación de información.
Dolo defraudatorio
Conocimiento y voluntad de eludir el pago. El error sobre la normativa tributaria puede excluir el dolo.
Estrategias de defensa
Regularización fiscal
Si aún no hay actuaciones de la AEAT, la regularización voluntaria extingue la responsabilidad penal. Es la primera opción a valorar.
Cuestionar la cuantía
Acreditar que la cuota defraudada es inferior a 120.000€ convierte el asunto en una infracción administrativa.
Excluir el dolo
Acreditar error de tipo o de prohibición sobre la norma tributaria aplicable.
Prescripción
El delito fiscal prescribe a los 10 años. Analizar si los ejercicios investigados están dentro del plazo.
Preguntas frecuentes
Las dudas más habituales sobre delitos fiscales en Madrid.
Cuando la cuota defraudada supera 120.000€ por impuesto y año. Por debajo, la AEAT aplica sanciones administrativas.
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Contacto
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Saúl Rosell Manglano · ICAM 83.198 · Madrid
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